部门权责清单

序号

权力类型

权力事项

行政主体

实施依据

责任事项

追责情形

备注

1

行政处罚

对伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国会计法》第四十三条伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

2

行政处罚

对代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料行为的处罚

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第二十五条 委托人向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的，应当承担相应法律责任。第二十四条 代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。代理记账机构有前款行为的，县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

3

行政处罚

对未经批准从事代理记账业务的处罚

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第二十六条：“未经批准从事代理记账业务的单位或者个人，由县级以上人民政府财政部门按照《中华人民共和国行政许可法》第八十一条第八十一条公民、法人或者其他组织未经行政许可，擅自从事依法应当取得行政许可的活动的，行政机关应当依法采取措施予以制止，并依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。及有关规定予以查处。”

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

4

行政处罚

对代理记账从业人员违反有关规定，造成会计核算混乱，损害利益的处罚

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第二十四条：“代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。”代理记账机构有前款行为的，县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

5

行政处罚

对隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国会计法》第四十四条 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

6

行政处罚

对代理记账机构未按规定报送材料的处罚

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第十六条：“代理记账机构应当于每年4月30日之前，向审批机关报送下列材料：（一）代理记账机构基本情况表（附表）；（二）专职从业人员变动情况。代理记账机构设立分支机构的，分支机构应当于每年4月30日之前向其所在地的审批机关报送上述材料。”第二十四条 代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。代理记账机构有前款行为的，县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

7

行政处罚

对代理记账机构未按规定履行有关义务的处罚

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第十四条 代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（一）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；（二）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（三）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（四）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。第二十四条 代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。代理记账机构有前款行为的，县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

8

行政处罚

对授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国会计法》第四十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

1.立案责任：通过财政检查、投诉或其他方式发现违规行为，决定是否立案受理。 2.调查取证责任：（1）向被检查人送达财政检查通知书；（2）实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并向被检查人出示证件；（3）编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章；（4）检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；（5）检查组制作财政检查报告。 3.复核审查责任：核实财政检查报告以及其他有关材料，对违法事实进行复核。4.告知责任：作出行政处罚决定前，制作《行政处罚事项告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利，作出应当告知听证权利的行政处罚决定的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，应当在收到当事人听证要求之日起20日内组织听证，并在听证的7日前将《财政行政处罚听证通知书》送达听证参加人。5.决定责任：作出处罚决定，制作行政处罚决定书。6.送达责任：将行政处罚决定书送达当事人。7.执行责任：当事人应自觉履行生效的行政处罚决定。逾期不履行的，申请人民法院强制执行。8.监督责任：对处罚决定执行情况进行监督检查。9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

9

行政处罚

对企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的处罚

平泉市财政局

《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）第四十条企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对企业可以处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予撤职直至开除的行政处分或者纪律处分；对其中的会计人员，情节严重的，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

1.立案责任：通过财政检查、投诉或其他方式发现违规行为，决定是否立案受理。 2.调查取证责任：（1）向被检查人送达财政检查通知书；（2）实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并向被检查人出示证件；（3）编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章；（4）检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；（5）检查组制作财政检查报告。 3.复核审查责任：核实财政检查报告以及其他有关材料，对违法事实进行复核。4.告知责任：作出行政处罚决定前，制作《行政处罚事项告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利，作出应当告知听证权利的行政处罚决定的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，应当在收到当事人听证要求之日起20日内组织听证，并在听证的7日前将《财政行政处罚听证通知书》送达听证参加人。5.决定责任：作出处罚决定，制作行政处罚决定书。6.送达责任：将行政处罚决定书送达当事人。7.执行责任：当事人应自觉履行生效的行政处罚决定。逾期不履行的，申请人民法院强制执行。8.监督责任：对处罚决定执行情况进行监督检查。9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

10

行政处罚

对企业未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的；内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触，且不按主管财政机关要求修正的处罚。

平泉市财政局

《企业财务通则》（财政部令第41号）第七十三条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的，县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告。 　　（一）未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的。 　　（二）内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触，且不按主管财政机关要求修正的。

1.立案责任：通过财政检查、投诉或其他方式发现违规行为，决定是否立案受理。 2.调查取证责任：（1）向被检查人送达财政检查通知书；（2）实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并向被检查人出示证件；（3）编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章；（4）检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；（5）检查组制作财政检查报告。 3.复核审查责任：核实财政检查报告以及其他有关材料，对违法事实进行复核。4.告知责任：作出行政处罚决定前，制作《行政处罚事项告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利，作出应当告知听证权利的行政处罚决定的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，应当在收到当事人听证要求之日起20日内组织听证，并在听证的7日前将《财政行政处罚听证通知书》送达听证参加人。5.决定责任：作出处罚决定，制作行政处罚决定书。6.送达责任：将行政处罚决定书送达当事人。7.执行责任：当事人应自觉履行生效的行政处罚决定。逾期不履行的，申请人民法院强制执行。8.监督责任：对处罚决定执行情况进行监督检查。9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

11

行政处罚

对代理记账机构在经营期间达不到规定的资格条件的处罚。

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第二十条：“代理记账机构在经营期间达不到本办法规定的资格条件的，审批机关发现后，应当责令其在60日内整改；逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。”

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

12

行政处罚

对代理记账机构以不正当手段取得代理记账资格的处罚。

平泉市财政局

《代理记账管理办法》第十九条 代理记账机构采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记账资格的，由审批机关撤销其资格，并对代理记账机构及其负责人给予警告，记入会计领域违法失信记录，根据有关规定实施联合惩戒，并向社会公告。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为的处罚。

平泉市财政局

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

1、调查责任：财政部门针对财政违法行为指定专人负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执法证件，允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。2、审查责任：审理调查报告，对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。3、告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。4、决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。5、送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。6、执行责任：依照生效的行政处罚决定，作出相应处理处罚。7、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚。

平泉市财政局

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分;情节严重的，给予降级或者撤职处分。

1、调查责任：财政部门针对财政违法行为指定专人负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执法证件，允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。2、审查责任：审理调查报告，对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。3、告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。4、决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。5、送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。6、执行责任：依照生效的行政处罚决定，作出相应处理处罚。7、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政检查

对中介机构从事会计代理记账机构审批事项的检查

平泉市财政局

1.《中华人民共和国会计法》 （2017年修正本）第三十六条 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2.代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号2016年2月16日发布 中华人民共和国财政部令第98号《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》2019年3月14日公布）第十七条 县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，并将抽查情况及查处结果依法及时向社会公开。对委托代理记账的企业因违反财税法律、法规受到处理处罚的，县级以上人民政府财政部门应当将其委托的代理记账机构列入重点检查对象。第六条第三款 审批机关进行全覆盖例行检查，发现实际情况与承诺内容不符的，依法撤销审批并给予处罚。

1.立案责任：发现代理记账委托人隐瞒真实情况或者会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的违法行为（或者以其他途径移送的违法案件等），予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政检查

对政府采购活动及集中采购机构的监督检查

平泉市财政局

1、《中华人民共和国政府采购法》（2002年6月29日主席令第六十八号公布，自2003年1月1日起施行，2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会修正）第七十七条供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。1、《中华人民共和国政府采购法》（2002年6月29日主席令第六十八号公布，自2003年1月1日起施行，2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会修正）第七十七条供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。

1、有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；2、采购范围、采购方式、采购程序的执行情况；3政府采购人员的职素质和专业技能。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政检查

对非税收入征缴监督稽查

平泉市财政局

《河北省政府非税收入管理规定》第一章第三条 本规定所称政府非税收入，是指除税收以外，由国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务征收、收取、提取、募集(以下统称征收)的财政资金。政府非税收入包括:(一)行政事业性收费;(二)政府性基金;(三)国有资源、国有资产有偿使用收入;(四)国有资本经营收益;(五)彩票公益金;(六)罚没收入;(七)以政府名义接受的捐赠收入;(八)其他政府非税收入。第四条 县级以上人民政府财政部门是政府非税收入的主管部门，负责本行政区域内政府非税收入的管理工作。县级以上人民政府审计、价格、监察、法制等有关部门按各自职责，做好政府非税收入监督管理的有关工作。第五条 各级人民政府应当加强对政府非税收入管理工作的领导，将本级政府非税收入纳入财政预算管理、第二章项目审批第六条 政府非税收入项目和标准的设定，应当符合法律、法规、规章及国家和省人民政府的规定。第七条 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，申请设立行政事业性收费项目，应当向省人民政府财政部门提出书面申请、第三章第十三条 政府非税收入由法律、法规、规章规定的国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织(以下统称执收单位)征收。执收单位依照法律、法规、规章规定委托其他单位征收的，应当与受委托单位签订委托协议书，并将委托协议书送同级人民政府财政部门备案。法律、法规、规章未规定执收单位的，由县级以上人民政府财政部门直接征收。县级以上人民政府财政部门不能直接征收，需要委托其他单位征收的，由省人民政府财政部门确定受委托的单位。县级以上人民政府财政部门应当在省人民政府财政部门确定的委托范围内实施委托，并与受委托单位签订委托协议书、第四章票据管理第二十六条 省人民政府财政部门负责制定政府非税收入票据管理办法，统一管理并印制全省政府非税收入票据。县级以上人民政府财政部门负责政府非税收入票据的保管、发放、使用、核销、检查等日常管理工作。第二十七条 执收单位应当按收入级次或者财务隶属关系，向同级人民政府财政部门领购政府非税收入票据。第二十八条 执收单位应当建立政府非税收入票据领购、登记、保管、使用、核销等制度，确定专人负责，保证票据安全。第二十九条 执收单位征收政府非税收入，应当按规定向缴款义务人开具政府非税收入票据。未按规定开具政府非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴纳。第三十条 执收单位遗失政府非税收入票据的，应当及时报告同级人民政府财政部门，并公告作废、第五章监督检查第三十二条 县级以上人民政府财政部门应当建立政府非税收入监督管理制度，加强日常监督检查，开展年度稽查，依法对政府非税收入违法行为作出处理、处罚决定。第三十三条 县级以上人民政府审计、价格、监察、法制等部门应当按各自职责，做好政府非税收入管理的监督检查工作，依照法定职权及时查处政府非税收入征收管理中的违法行为、第六章第三十七条 县级以上人民政府财政部门及其工作人员有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任:(一)未按规定权限和程序申报、批准设立政府非税收入项目的;(二)未按规定将政府非税收入汇缴结算账户中资金划解国库、财政专户，或者拖延、滞压、挪用政府非税收入的;(三)未按规定印制、发放、核销政府非税收入票据的;(四)其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。

（一）县级以上人民政府财政部门应当建立政府非税收入监督管理制度，加强日常监督检查，开展年度稽查，依法对政府非税收入违法行为作出处理、处罚决定。（二）县级以上人民政府审计、价格、监察、法制等部门应当按各自职责，做好政府非税收入管理的监督检查工作，依照法定职权及时查处政府非税收入征收管理中的违法行为。（三）执收单位主管部门应当对所属执收单位政府非税收入收支活动进行监督检查。（四）执收单位应当建立本单位有关政府非税收入内部财务审计制度，加强内部管理，自觉接受监督检查，如实提供有关账册、报表、票据等资料。（五）任何单位和个人有权举报政府非税收入管理中的违法行为，有关部门应当按各自职责，及时查明事实，依法作出处理，并为举报人保密。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政检查

对会计的监督检查

平泉市财政局

1.《中华人民共和国会计法》第三十二条财政部门对各单位的下列情况实施监督： （一）是否依法设置会计账簿； （二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整； （三）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定； （四）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。 在对前款第（二）项所列事项实施监督，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立帐户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。2.《企业财务通则》（财政部令第41号）第六十九条企业应当依法接受主管财政机关的财务监督和国家审计机关的财务审计、第四条财政部负责制定企业财务规章制度。　　各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：　　（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。　　（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。　　（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。　　（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。　　（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。　　（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。　　（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务；3.《财政部门监督办法》（财政部令第69号）第十六条第十六条　财政部门依法对下列事项实施监督：（一）财税法规、政策的执行情况；（二）预算编制、执行、调整和决算情况；（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；（五）政府采购法规、政策的执行情况；（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；（七）财务会计制度的执行情况；（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；（九）法律法规规定的其他事项。对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。

1.检查责任：对本辖区内单位和个人（监督对象）涉及财政、财务、会计等事项实施监督检查；2.处置责任：对监督检查发现的问题，责令限期整改、依法进行处理处罚；3.移送责任：及时予以公告，对构成违法犯罪的移交司法机关；4.事后管理责任：对监督检查发现的问题，监督对象完成整改工作后，对整改情况组织进行核查；5.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政确认

非营利组织免税资格认定

平泉市财政局

《中华人民共和国企业所得税法》(2017年版)第八十四条条款内容：企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： （一）依法履行非营利组织登记手续； （二）从事公益性或者非营利性活动； （三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； （四）财产及其孳息不用于分配； （五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； （六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。《中华人民共和国企业所得税法》(2017年版)第二十六条条款内容：企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》财政部、税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经地市级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地的地市级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布。

1.受理责任：公示应当提交的材料；一次性告知补证材料；依1.受理责任：公示应当提交的材料；一次性告知补证材料；依法受理或不予受理（不予受理应当告知理由。）2.审查责任：按照规定，对书面申请材料进行审查，提出是否认定非营利组织免税资格的审核意见。3.决定责任：作出是否予以认定非营利组织免税的资格的决定。4.送达责任：将确认非营利组织免税资格的认定结果送达到申请人，并定期公布确认的具有免税资格的非营利组织名单。5.事后监管责任：对不再符合免税条件的非营利组织，主管税务机关及时报告核准该资格的财政、税务部门，财政、税务部门进行复核，做出是否取消非营利组织资格的决定。6.其他：法律法规规章规定应履行的责任。法受理或不予受理（不予受理应当告知理由。）

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政裁决

政府采购投诉处理

平泉市财政局

《政府采购质疑和投诉办法》第十七条 质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，或者采购人、采购代理机构未在规定时间内作出答复的，可以在答复期满后15个工作日内向本办法第六条规定的财政部门提起投诉。第二十六条 财政部门应当自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定。《中华人民共和国政府采购法》第五十五条 质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后十五个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。第五十六条 政府采购监督管理部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第六十三条 质疑供应商对招标采购单位的答复不满意或者招标采购单位未在规定时间内答复的，可以在答复期满后十五个工作日内按有关规定，向同级人民政府财政部门投诉。财政部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定。

1.执行省市级制定的投诉处理等规范，也可结合本地实际，细化、量化投诉处理的规范制度。2.主动公布政府采购投诉的受理电话、受理渠道等。3.依法依规实施裁决活动，必要时采取临时处置措施，及时公开裁决结果。4.监督裁决结果实施。5.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对供应商在政府采购活动中违法行为的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国政府采购法》第七十七条 供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十二条 供应商有下列情形之一的，依照政府采购法第七十七条第一款的规定追究法律责任：（一）向评标委员会、竞争性谈判小组或者询价小组成员行贿或者提供其他不正当利益；（二）中标或者成交后无正当理由拒不与采购人签订政府采购合同；（三）未按照采购文件确定的事项签订政府采购合同；（四）将政府采购合同转包；（五）提供假冒伪劣产品；（六）擅自变更、中止或者终止政府采购合同。供应商有前款第一项规定情形的，中标、成交无效。评审阶段资格发生变化，供应商未依照本条例第二十一条的规定通知采购人和采购代理机构的，处以采购金额5‰的罚款，列入不良行为记录名单，中标、成交无效。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十三条 供应商捏造事实、提供虚假材料或者以非法手段取得证明材料进行投诉的，由财政部门列入不良行为记录名单，禁止其1至3年内参加政府采购活动。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十四条 有下列情形之一的，属于恶意串通，对供应商依照政府采购法第七十七条第一款的规定追究法律责任，对采购人、采购代理机构及其工作人员依照政府采购法第七十二条的规定追究法律责任：（一）供应商直接或者间接从采购人或者采购代理机构处获得其他供应商的相关情况并修改其投标文件或者响应文件；（二）供应商按照采购人或者采购代理机构的授意撤换、修改投标文件或者响应文件；（三）供应商之间协商报价、技术方案等投标文件或者响应文件的实质性内容；（四）属于同一集团、协会、商会等组织成员的供应商按照该组织要求协同参加政府采购活动；（五）供应商之间事先约定由某一特定供应商中标、成交；（六）供应商之间商定部分供应商放弃参加政府采购活动或者放弃中标、成交；（七）供应商与采购人或者采购代理机构之间、供应商相互之间，为谋求特定供应商中标、成交或者排斥其他供应商的其他串通行为。《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）第五十四条 成交供应商有下列情形之一的，责令限期改正，情节严重的，列入不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动，并予以通报：（一）未按照采购文件确定的事项签订政府采购合同，或者与采购人另行订立背离合同实质性内容的协议的；（二）成交后无正当理由不与采购人签订合同的；（三）拒绝履行合同义务的。《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）第三十七条 投诉人在全国范围12个月内三次以上投诉查无实据的，由财政部门列入不良行为记录名单。投诉人有下列行为之一的，属于虚假、恶意投诉，由财政部门列入不良行为记录名单，禁止其1至3年内参加政府采购活动：（一）捏造事实；（二）提供虚假材料；（三）以非法手段取得证明材料。证据来源的合法性存在明显疑问，投诉人无法证明其取得方式合法的，视为以非法手段取得证明材料。

1.立案责任：发现供应商在政府采购活动中存在违法行为的，予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对采购人或采购代理机构在政府采购活动中违反违法行为的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国政府采购法》第七十一条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：（一）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；（二）擅自提高采购标准的；（三）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；（四）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；（五）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；（六）拒绝有关部门依法实施监督检查的。《中华人民共和国政府采购法》 第七十二条 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，属于国家机关工作人员的，依法给予行政处分：（一）与供应商或者采购代理机构恶意串通的；（二）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的；（三）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的；（四）开标前泄露标底的。《中华人民共和国政府采购法》第七十四条 采购人对应当实行集中采购的政府采购项目，不委托集中采购机构实行集中采购的，由政府采购监督管理部门责令改正；拒不改正的，停止按预算向其支付资金，由其上级行政主管部门或者有关机关依法给予其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处分。《中华人民共和国政府采购法》第七十五条 采购人未依法公布政府采购项目的采购标准和采购结果的，责令改正，对直接负责的主管人员依法给予处分。《中华人民共和国政府采购法》第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《中华人民共和国政府采购法》第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以在一至三年内禁止其代理政府采购业务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第六十七条采购人有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，并予以通报：（一）未按照规定编制政府采购实施计划或者未按照规定将政府采购实施计划报本级人民政府财政部门备案；（二）将应当进行公开招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避公开招标；（三）未按照规定在评标委员会、竞争性谈判小组或者询价小组推荐的中标或者成交候选人中确定中标或者成交供应商；（四）未按照采购文件确定的事项签订政府采购合同；（五）政府采购合同履行中追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的采购金额超过原合同采购金额10%；（六）擅自变更、中止或者终止政府采购合同；（七）未按照规定公告政府采购合同；（八）未按照规定时间将政府采购合同副本报本级人民政府财政部门和有关部门备案。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第六十八条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，依照政府采购法第七十一条、第七十八条的规定追究法律责任：（一）未依照政府采购法和本条例规定的方式实施采购；（二）未依法在指定的媒体上发布政府采购项目信息；（三）未按照规定执行政府采购政策；（四）违反本条例第十五条的规定导致无法组织对供应商履约情况进行验收或者国家财产遭受损失；（五）未依法从政府采购评审专家库中抽取评审专家；（六）非法干预采购评审活动；（七）采用综合评分法时评审标准中的分值设置未与评审因素的量化指标相对应；（八）对供应商的询问、质疑逾期未作处理；（九）通过对样品进行检测、对供应商进行考察等方式改变评审结果；（十）未按照规定组织对供应商履约情况进行验收。《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十条采购人员与供应商有利害关系而不依法回避的，由财政部门给予警告，并处2000元以上2万元以下的罚款。《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）第五十一条采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：（一）未按照本办法规定在指定媒体上发布政府采购信息的；（二）未按照本办法规定组成谈判小组、询价小组的；（三）在询价采购过程中与供应商进行协商谈判的；（四）未按照政府采购法和本办法规定的程序和要求确定成交候选人的；（五）泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密的。采购代理机构有前款情形之一，情节严重的，暂停其政府采购代理机构资格3至6个月；情节特别严重或者逾期不改正的，取消其政府采购代理机构资格。《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）第五十二条采购人有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款：（一）未按照政府采购法和本办法的规定采用非招标采购方式的；（二）未按照政府采购法和本办法的规定确定成交供应商的；（三）未按照采购文件确定的事项签订政府采购合同，或者与成交供应商另行订立背离合同实质性内容的协议的；（四）未按规定将政府采购合同副本报本级财政部门备案的。《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第七十七条 采购人有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由其行政主管部门或者有关机关依法给予处分，并予以通报；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：（一）未按照本办法的规定编制采购需求的；（二）违反本办法第六条第二款规定的；（三）未在规定时间内确定中标人的；（四）向中标人提出不合理要求作为签订合同条件的。《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第七十八条采购人、采购代理机构有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，情节严重的，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报；采购代理机构有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、最高不超过3万元的罚款，没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款：（一）违反本办法第八条第二款规定的；（二）设定最低限价的；（三）未按照规定进行资格预审或者资格审查的；（四）违反本办法规定确定招标文件售价的；（五）未按规定对开标、评标活动进行全程录音录像的；（六）擅自终止招标活动的；（七）未按照规定进行开标和组织评标的；（八）未按照规定退还投标保证金的；（九）违反本办法规定进行重新评审或者重新组建评标委员会进行评标的；（十）开标前泄露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量或者其他可能影响公平竞争的有关招标投标情况的；（十一）未妥善保存采购文件的；（十二）其他违反本办法规定的情形。《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）第三十六条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：（一）拒收质疑供应商在法定质疑期内发出的质疑函；（二）对质疑不予答复或者答复与事实明显不符，并不能作出合理说明；（三）拒绝配合财政部门处理投诉事宜。

1.立案责任：发现采购人或采购代理机构在政府采购活动中违反违法行为的，予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对集中采购机构在政府采购活动中违法行为的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国政府采购法》第八十二条政府采购监督管理部门对集中采购机构业绩的考核，有虚假陈述，隐瞒真实情况的，或者不作定期考核和公布考核结果的，应当及时纠正，由其上级机关或者监察机关对其负责人进行通报，并对直接负责的人员依法给予行政处分。集中采购机构在政府采购监督管理部门考核中，虚报业绩，隐瞒真实情况的，处以二万元以上二十万元以下的罚款，并予以通报；情节严重的，取消其代理采购的资格。

1.立案责任：发现集中采购机构在政府采购活动中违法行为的，予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

对政府采购评审专家违法行为的处罚

平泉市财政局

《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十五条 政府采购评审专家未按照采购文件规定的评审程序、评审方法和评审标准进行独立评审或者泄露评审文件、评审情况的，由财政部门给予警告，并处2000元以上2万元以下的罚款；影响中标、成交结果的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。政府采购评审专家与供应商存在利害关系未回避的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。政府采购评审专家收受采购人、采购代理机构、供应商贿赂或者获取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。政府采购评审专家有上述违法行为的，其评审意见无效，不得获取评审费；有违法所得的，没收违法所得；给他人造成损失的，依法承担民事责任。《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第八十一条评标委员会成员有本办法第六十二条所列行为之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，并对其不良行为予以记录。《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）第五十五条 谈判小组、询价小组成员有下列行为之一的，责令改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：（一）收受采购人、采购代理机构、供应商、其他利害关系人的财物或者其他不正当利益的；（二）泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密的；（三）明知与供应商有利害关系而不依法回避的；（四）在评审过程中擅离职守，影响评审程序正常进行的；（五）在评审过程中有明显不合理或者不正当倾向性的；（六）未按照采购文件规定的评定成交的标准进行评审的。评审专家有前款情形之一，情节严重的，取消其政府采购评审专家资格，不得再参加任何政府采购项目的评审，并在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上予以公告。

1.立案责任：发现政府采购评审专家违法行为的，予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

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行政处罚

采购人或者其委托的采购代理机构违反政府采购信息发布的处罚

平泉市财政局

《政府采购信息发布管理办法》（财政部令第101号）第十六条 采购人或者其委托的采购代理机构未依法在指定媒体上发布政府采购项目信息的，依照政府采购法实施条例第六十八条追究法律责任。采购人或者其委托的采购代理机构存在其他违反本办法规定行为的，由县级以上财政部门依法责令限期改正，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，建议其行政主管部门或者有关机关依法依规处理，并予通报。

1.立案责任：发现采购人或者其委托的采购代理机构违反政府采购信息发布的，予以审查，决定是否立案。2.调查责任：对立案的案件，指定专人负责，及时调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避，执法人员不得少于2人，调查时应出示执法证件，听取当事人辩解陈述并作记录。执法人员应保守有关秘密。3.审查责任：审核检查结果，对认定检查结论的事实、证据、检查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、被检查单位陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当方式补充调查）。4.告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚通知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作并送达《行政处罚听证告知书》。5.决策责任：做出重大行政处罚的，依照相关规定进行集体讨论，做出具体处罚内容的决策。6.决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。7.送达责任：行政处罚决定书按照法律规定的方式送达当事人。8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，执行责令改正、罚款等处罚项目。9.其他责任：法律法规规章等规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任：1.没有法定的行政处罚依据的；2.擅自改变行政处罚种类、幅度的；3.违反法定的行政处罚程序的；4.超越法定授权范围实施行政处罚的；5.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；6.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；7.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的8.依法应当移送司法机关处理而不移送的；9.违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；10.执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；11.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的；12.其他违反法律法规规章文件规定的行为。